ЗАЩИТА АКТИВОВ И КИПРСКИЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРАСТЫ

 

 

A.     ЧТО ПОДРАЗУМЕВАЕТСЯ ПОД ЗАЩИТОЙ АКТИВОВ?Защита активов – это принятие мер в соответствии с заранее сформированной стратегией cцелью уберечь имущество от притязаний потенциальных кредиторов и других взыскателей; юридический инструмент, направленный на обеспечение барьера в случае посягательств на активы со стороны потенциальных кредиторов. В наши задачи не входит спрятать активы или же скрыть тайные соглашения или мошеннические транзакции. Наша стратегия основана на тщательно разработанной и проверенной технике бизнес-планирования. Используемые методы варьируются от прямого дарения до многоступенчатых схем с использованием партнёрств и трастов.

B.      КОМУ НЕОБХОДИМО ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАЩИТЫ АКТИВОВ?Любые физические лица с высокими доходами, состоятельные люди в процессе ведения бизнеса, инвестирования или иной деятельности могут быть втянуты в судебные разбирательства, в том числе о нежелательной для завещателя передаче имущества законным наследникам или исполнении материальных обязательств по семейным делам.  Особое внимание могут привлекать успешные врачи, юристы, бухгалтеры, девелоперы, директора компаний, менеджеры среднего и высшего звена и другие профессионалы. Если стоимость ваших активов достигла суммы 500 тысяч долларов – это тот поворотный момент, когда достоинства последовательного планирования защиты активов начинают перевешивать затраты. Существуют самые разные уровни защиты активов и некоторые из них доступны почти любому бизнесмену.

C.      КАКИМ ОБРАЗОМ ЮРИСТЫ РЕШАЮТ, ВЗЯТЬСЯ ЛИ ЗА ДЕЛО?Когда юрист в процессе судебного разбирательства консультирует потенциального клиента, он обычно анализирует, насколько сильна позиция клиента, и, если дело будет выиграно, насколько вероятно исполнение решения. Если юрист не уверен, что удастся выиграть дело в суде, или что решение будет исполнено, отчего зависит его гонорар, маловероятно, что он возьмётся за такое дело. Продуманное планирование защиты сложных активов устранит или уменьшит возможность судебного взыскания вашего имущества кредиторами и, таким образом, сделает вас непривлекательной «мишенью» для судебного преследования.

D.     ОБЩИЙ СМЫСЛ ТРАСТА

Трасты различны по степени сложности, но у них есть одна принципиальная общая черта. «Лицо», являясь физическим или юридическим лицом («доверителем» (“thetrustee”)), обязуется управлять от своего имени определёнными активами («имуществом траста») в пользу другого лица («бенефициара») на определённых условиях и в рамках оговоренных полномочий (список полномочий обычно указывается в Уставе Траста (TrustDeed)). Активы, составляющие трастовый фонд, с юридической точки зрения принадлежат доверителю и регистрируются на его имя, и доверитель обязан сохранить это имущество и приносимые имуществом доходы во благо бенефициара/бенефициаров, и эти обязанности могут быть подтверждены в судебном порядке.

Описанные отношения можно резюмировать так: трастовое имущество юридически принадлежит доверителю (legaltitle), а бенефициар имеет на это имущество особое «право бенефициара» (beneficialtitle), воплощающееся в праве на получение доходов от деятельности траста, или «равноправное право» (equitabletitle), являющееся так же бенефициарным, но имеющее значение в случае рассмотрения вопроса владения активами.

 

Другие важные участники траста:

·         Учредитель (Settlor): Лицо, учреждающее траст. В некоторых юрисдикциях учредитель не может являться одновременно доверителем (trustee) или бенефициаром (beneficiary). На Кипре учредитель может быть и доверителем, и бенефициаром.

·         Попечитель (Protector): Лицо (лица), обладающее правом ограничивать ключевые полномочия доверителя (как, например, добавлять бенефициаров, и т.д.) таким образом, что доверитель должен получать разрешение у данного лица на совершение тех или иных действий.

 

E.      КИПРСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ ТРАСТ

Трасты на Кипре, в первую очередь, подчиняются Закону о Трастах 1955, Раздел 193.

В 1992 году Кипр принял Закон о Международных Трастах 69 (I)/92, и в марте 2012 он был изменен и в дальнейшем упоминается как Закон о Международных Трастах (с поправками) 2012 (TheInternationalTrust(Amending) Lawof2012 (ITL)). Согласно Закону, международый траст может быть основан и использован как инструмент защиты активов.

Условия для создания международного траста:

Раздел 2 Закона о Международных Трастах требует:

(i)                 учредитель и бенефициар/ры не являются постоянными резидентами Кипра в течении года, предшествующего году создания траста;

(ii)               имущество траста может включать в себя любой вид движимого и недвижимого имущества, расположенного на Кипре или в любой точке мира;

(iii)             по меньшей мере один из попечителей является постоянным резидентом Кипра.

Следует отметить, что в соответствии с условием раздела 2 ITL траст не прекращает быть международным только по причине того, что либо попечитель, либо доверитель или один или более бенефициаров являются кипрской международной компанией.

Характер кипрского международного траста может быть "дискреционным".

Как предполагает название, дискреционный траст позволяет доверителю осуществлять действия с большим элементом самостоятельности в отношении распределения доходов и имущества, а также выбрать из большой группы потенциальных бенефициаров. Выбор бенефициара из "группы" может меняться каждый год.

 

F.       ПРЕИМУЩЕСТВА КИПРСКОГО МЕЖДУНАРОДНОГО ТРАСТА

Существуют определенные преимущества,относящиеся к кипрским международным трастам, и, если условия, изложенные в разделе 2 Закона о Международных Трастах, как описано выше, удовлетворены, можно так же отметить, что применимы нижеуказанные налоговые преимущества, если доход получен из источников за пределами Республики Кипр:

·         Доходы, выручка и прибыль из источников вне Кипра освобождены от подоходного налога, налога на увеличение капитала, специального взноса и от любых других налогов, взимаемых на Кипре.

·         На Кипре нет ни налога на наследство, ни налога на собственность.

·         Регистрациятраста не требует представления соответствующего устава траста (TrustDeed) илираскрытия информации об учредителе или бенефициаре и, следовательно, конфиденциальность гарантируется (раскрытия информации на Кипре можно ожидать только в случае распоряжения суда о раскрытии информации, которое выдается только в случаях о мошенничестве).

·         Отсутствует налогообложение Международного Траста или его доходов на Кипре.

·         Может использоваться с целью уменьшения или устранения налога на наследство Учредителя.

·         Может использоваться для распределения освобожденного от налогов дохода на Кипре в пользу бенефициаров, т.е. членов семьи.

·         Подходит идеально для состоятельных людей.

·         Особенно удобен для состоятельных людей с осложнённой структурой семейных связей, например, разведённых и имеющих детей от разных браков.

·         Для повышения степени конфиденциальности траст может владеть акциями Кипрской компании с Кипрскими номинальными держателями.

·         Отсутствие валютного регулирования.

·         Один и тот же человек может быть учредителем, доверителем (через кипрскую международную компанию, в которой он/она может являться единственным директором и он/она может являться конечным владельцем акций) и одновременно бенефициаром, т.е. одно и то же лицо может напрямую иметь абсолютный контроль и правообладание трастом.

·         Международный траст может учредить кипрскую международную компанию, партнёрство или филиал, и извлекать из них соответствующие выгоды.

·         Международный траст может осуществлять предпринимательскую деятельность на Кипре, в зависимости от требований законодательства страны бенефициара, а не фонда.

·         Капитал траста, полученный на Кипре иностранным резидентом, или вышедшим из траста нерезидетом Кипра, не облагается налогом.

·         Дивиденды, проценты или роялти, полученные международным трастом от кипрской международной компании, не облагаются налогом и с них не удерживается подоходный налог.

·         Чтобы удовлетворить требования к регистрации траста, соответствующие кипрские компетентные органы должны быть уведомлены о следующем:

(i)                 Названиетраста;

(ii)               Именадоверителей на за все время;

(iii)             Датасоздания траста;

(iv)              Даталюбого изменения в законодательства, регулирующего траст;

(v)                Дата прекращения действия траста.

 

Ø  Защита активов – Срок для подачи судебного иска против международного траста

Основное преимущество международного траста – отделение юридически оформленного права собственности от реального права собственности. В юридических целях доверителей международного траста признают юридическими владельцами активов, и бенефициары защищены совокупностью правовых норм, согласно которым доверители должны следовать строгим правилам, как управлять трастом. Вот почему международный траст – незаменимый инструмент защиты активов. Активы, переданные в такой траст, не являются частью имущества учредителя и не могут быть истребованы частными кредиторами и государственными органами и т.д. Такая защита может быть полезна в том случае, когда учредитель испытывает финансовые затруднения в связи с банкротством, разводом или в связи с претензиями о плохом исполнении своих профессиональных обязанностей. В случае, когда учредитель траста признан неплатежеспособным (например, в России), часть его активов может быть безопасно размещена в трастовой структуре на Кипре до объявления о его несостоятельности.

Защита активов является превентивной мерой. Вы должны продумать возможность учреждения международного траста до того, как вам предъявлен иск. Здесь применим тот же принцип, что и в страховании: слишком поздно обращаться к страховщику, когда дом уже горит.

Международный траст не может быть признан недействительным или оспариваемым ни в случае банкротства учредителя и ликвидации компании-учредителя, ни при проведении против учредителя каких-либо судебных или административных расследований, ни по иску кредиторов учредителя, не взирая ни на какие положения законодательства Кипра или любой другой страны.

Действие международного траста может быть прекращено по требованию кредиторов учредителя лишь в случае, если в кипрском суде будет доказано, что траст был основан учредителем именно с намерением обмануть кредиторов. Бремя доказательства этого намерения лежит на кредиторах. Кредиторы должны будут доказать, что они являлись кредиторами на момент создания траста, и траст создавался с целью их обмана для сокрытия имущества от их имущественных притязаний. Важно отметить, что иск кредитора против доверителя международного траста может быть подан в течение 2-х лет со дня передачи или продажи активов, переданных учредителем в траст.

Средиизменений, которые были введены в ITLв2012 году наиболее важны нижеуказанные изменения:

(i)                      Положение5 (1) (а) ITLотменяетвсе ограничения на действия международного траста;

(ii)                    Положение3 (1) ITLподтверждаетзаконность траста, созданного любым совершеннолетним лицом в здравом уме и в соответствии с законодательством страны, резидентом которой он является;

(iii)                  Все вопросы, возникающие в отношении международного траста или любого распределения имущества согласно трасту определяется законодательством Республики Кипр,  а не каких-либо других законов (П. 3 (1a). Фидуциарные полномочия и обязанности попечителя регулируются и регламентируются исключительно законодательством Республики Кипр;

(iv)              Кроме того, законность международного траста или любая передача или ликвидация имущества согласно международному трасту не может подчиняться законодательству, касающемуся наследования или правоприемства на Кипре или в любой другой юрисдикции, даже если другая юрисдикция не признает концепцию траста (П. 3 (1A)). Правовое понятие иммунитета международного траста от принудительного исполнения права наследования признанно в других странах, в том числе во Франции, Германии, Испании, Италии и Российской Федерации.

(v)                Кроме того международный траст не может быть недействительным или спорным,  и никакие претензии не могут  быть предъявлены в отношении активов, которые были переданы трасту в случае банкротства или ликвидации учредителя, если не будут приведены убедительные доказательства, способные удовлетворить суд, что траст был создан  с намерением обмануть кредиторов учредителя на момент передачи его активов в траст (П. 3 (2) (3)) и то же положение устанавливает срок до двух лет, в течении которых может быть возбужден иск против доверителя международного траста;

(vi)              Согласно П. 8, доверители имеют обширные инвестиционные полномочия. В том числе попечитель может держать активы, хранить или инвестировать в любое движимое и недвижимое имущество в Республике Кипр и за рубежом,  так, как если бы  он/она был бы абсолютным бенефициаром активов траста;

(vii)             Положение4 ITLрасширяет полномочияучредителя, которые включают в себя:

(а) отзыв, изменения условий траста или любого траста или полномочий, вытекающих полностью или частично из него;

(b)продвижение, распространение, оплата или использование дохода, капитала или собственности траста каким -либо другим образом или выпуска решений для такого продвижения, распределения, оплаты или использования;

(с) осуществлять полномочия директора или должностного лица, или выпускать обязательные решения о назначении или снятии директора или сотрудника любой компании, полностью или частично принадлежащей трасту;

(d) давать обязательные к исполнению указания доверителю в связи с покупкой, сохранением, продажей, управлением, кредитованием, залогом или обременением трастового  имуществоа или осуществления каких-либо полномочий или прав, вытекающих из такого имущества.

(e) назначать или освобождать от должности любого доверителя, контролера, попечителя или бенефициара;

(f) назначать или снимать любого инвестиционного менеджера или инвестиционного консультанта;

(g) менять внутренние положения траста;

(h) ограничитьосуществление каких-либо полномочий или сомостоятельное  усмотрение доверителя, требуя, чтобы они осуществлялись только с согласия учредителя или любого другого лица, указанного в положениях траста.

(viii)          Когдавышеуказанные полномочия закреплены или предоставлены учредителю в его роли учредителя, попечителя или контролера траста, доверитель, действующий в соответствии с заявленными полномочиями, не может считаться действующим в нарушение условий траста.

 

Когдавышеуказанные полномочия закреплены или предоставлены учредителем, или присвоены ему в качестве попечителя или контролера траста, учредителю не могут быть вменены никакие обвинения в мошенничестве.

 

Ø  Планирование наследования

Многие люди в наше время не хотят, чтобы их имущество переходило к законным наследникам. Если вам необходимо организовать более сложную систему передачи имущества, например, обеспечить кому-нибудь пожизненное содержание или отложить деньги на образование детей, международный траст представляет собой, с этой точки зрения, идеальный инструмент налового планирования.

Трасты помогают избежать нежелательной для завещателя передачи имущества. Однако необходимо очень аккуратно выбирать страну, где вы хотите учредить международный траст. После смерти завещателя его имущество подвергается продолжительной, затратной и публично открытой процедуре наследования (определение состава наследников, проверка подлинности завещания и т.д.). Кипрский международный траст позволяет избежать всех этих проблем.

Наследование или правоприемство по закону Республики Кипр, а так же любой другой страны, не влияет на передачу или распределение активов учредителя или срок действия международного траста.

 

 

Ø  Налоговое планирование

Международный траст может стать исключительным инструментом налогового планирования, и, при наличии правильной структуры, из него можно извлекать значительную выгоду, сэкономив на подоходном налоге, налоге на увеличение капитала, налоге на наследование и государственных пошлинах.

Поскольку бенефициар международного траста не является юридическим собственником имущества, то доход и прибыль при увеличении капитала облагаются налогом в соответствии с законодательством страны юридических собственников-доверителей.

 

Ø  Упрощённая форма управления и разрешения споров

Когда в компании несколько акционеров или существует потребность дополнительной безопасности в процессе принятия решений, то в таком случае имеет смысл, чтобы всеми акциями компании владела холдинговая компания. И такой холдинговой компанией в свою очередь может владеть траст для удобства всех акционеров и, соответственно, будет управляться согласно условиям Устава Траста (TrustDeed) и Декларации Доверия (larationoftheTrust), согласованных и подписанных всеми акционерами и доверителями. В таком случае в декларации доверия будет несколько учредителей и несколько бенефициаров. Такая структура позволяет избежать возможных неразрешимых споров, давления на миноритариев или нестабильности в управлении компанией, поскольку доверитель сможет подойти к централизованному управлению решениями согласно Уставу траста, тем самым давая возможность акционерам почувствовать необходимую для инвестирования в такую структуру стабильность.

Такая схема позволяет вывести все споры между акционерами за пределы юрисдикции их проживания в более стабильную и развитую юрисдикцию, во избежании возможного негативного влияния на местном уровне. А также, в сочетании с предоставлением арбитражной процедуры, такой комплекс мер максимально эффективно позволяет разрешать споры до обращения в суд в тех случаях,  когда рассмотрение дел в национальных судах может растянуться на годы и принести компании большие убытки.

Доверитель всегда будет действовать согласно условиям Устава траста, и компания будет непрерывно функционировать в дали от каких-либо споров, которые решаются посредством независимого процесса, не влияя на деятельность компании.

 

Ø  Вывод из юрисдикции

Кипрское право позволяет вывести траст из юрисдикции Кипра, таким образом обеспечивая необходимую гибкость в случаях, когда подобное изменение даст преимущество в фискальной или какой-либо другой области.

 

Ø  Конфиденциальность

 

Конфиденциальность и нераскрытие информации имеет первостепенное значение. Ни один кипрский государственный служащий или служащий Цетрального Банка Кипра не имеет права раскрывать кому-либо любую информацию или документы, связанные с:

а. Учредителем;

б. Бенефициарами;

с. Доверителями и их обязанностями;

д. Счетами или имуществом траста.

Однако бенефициар имеет право потребовать от доверителей информацию о счетах траста. Более того, суд может потребовать раскрытия информации или документации в случае уголовного или гражданского процесса, когда такое раскрытие необходимо.

При передаче активов в процессе утверждения завещания налоговые органы должны получить полный список принадлежащих завещателю активов, чтобы оценить его для целей налогообложения. Таким образом, информация о составе и стоимости имущества может стать достоянием посторонних лиц.

Неосмотрительно раскрывать общественности оффшорные структуры после смерти завещателя, созданные при его жизни, поскольку это может привести к негативным налоговым последствиям. Международный траст дает альтернативный правовой метод изъявления воли завещателя на передачу активов, которые не должны быть включены в само завещание, следовательно, не будут раскрыты налоговым органам.

Вы так же можете получить выгоду от создания международного траста, если вы хотите защитить благополучие несовершеннолетних детей, пожилых людей или людей с ограниченными возможностями; или просто хотите сохранить достояние семьи с различными необходимыми выплатами для членов семьи, сохраняя гибкость планирования.

 

Ø  Гербовый сбор

Кипрский международный траст облагается гербовым сбором в размере 430 Евро. Если печать на устав траста поставлена позднее, чем в течение 30 дней после создания траста, то взимается штраф за просрочку оплаты пошлины. Сумма штрафа зависит от продолжительности просрочки.

 

G.     ВИДЫ КИПРСКИХ ТРАСТОВ

 

Дискреционный Траст (Discretionary Trust)

Согласно этому трасту Доверители имеют право по своему усмотрению определять размер дохода бенефициаров и порядок его получения.

Бенефициары могут быть определены поименно или со ссылкой на определенную группу лиц (например, «дети учредителя»), или их могут назначить по своему усмотрению доверители. Обычно учредитель сообщает доверителям свои пожелания по вопросам распоряжения имуществом траста в “письме с пожеланиями” (Letter of Wishes).

Если учредитель хочет регулировать деятельность траста каким-либо другим образом, помимо «письма», он может включить в устав траста третье лицо, именуемое попечителем или номинатором. Роль попечителя в определённых обстоятельствах заключаеотся в ограничении полномочий доверителей. Как правило в таких случаях, доверители применяют своё право на усмотрение лишь с предварительного согласия попечителя или номинатора.

 

Фиксированный Траст (FixedTrust)

При открытии фиксированного траста у доверителей нет права усмотрения в вопросах распределения доходов бенефициарам от деятельности траста. Например, по такому трасту доверители обязаны перечислять доходы определённому лицу в течение заранее установленного периода времени, а после этого распределить капитал, составляющий трастовое имущество, в пользу одного или нескольких определённых бенефициаров.

 

Фиксированный Траст с усмотрением (FixedandDiscretionaryTrust)

Такой траст даёт доверенным лицам право по своему желанию распределять доходы в течение определённого периода времени. При этом от них может потребоваться направлять доходы в пользу определённого лица в определённых суммах, но одновременно они имеют право по своему усмотрению распределять капитал между членами другой группы бенефициаров.

 

Защитный Траст (ProtectiveTrust)

В случае защитного траста бенефициару предоставляются пожизненные платежи, которые при определённых обстоятельствах (например, банкротстве бенефициара) могут выплачиваться по усмотрению доверителя.

 

Траст собъявлением (DeclarationofTrust)

Это вариант дискреционного траста, при котором учредитель не назван в уставе траста, а доверители объявляют контрагентам, что имущество предоставлено им в порядке траста. В этом случае доверителям выдаётся “Письмо с пожеланиями” (Letterofwishes).

 

Торговый Траст (TradingTrust)

Согласно торговому трасту доверителем обычно является компания с ограниченной ответственностью, у которой есть право вести предпринимательскую деятельность и нанимать персонал для управления бизнесом. Поскольку вся документация в этих случаях оформляется от имени компании-доверителя, третьи лица не могут узнать о существовании траста.

 

H.                 ПОЛОЖЕНИЯ ЗАЩИТНОГО ТРАСТА

Степень защиты при использовании кипрских трастов может быть повышена с помощью определённых условий. Далее приводится краткое описание некоторых положений, которые могут быть включены в условия траста для повышения степени защиты.

 

Положение о Попечителе:

Позволяет осуществлять некоторые полномочия в отношении траста не только доверителю/доверителям, но и какому-либо ещё специально определённому лицу/ам. Примеры особых полномочий попечителя траста: прекращение полномочий доверителей и назначение новых доверителей, право вето на действия доверителей, которые они могут осуществлять по своему усмотрению, одобрение предлагаемых доверителями изменений в процессе деятельности траста. Положение о попечителе может быть сформулировано таким образом, чтобы дать возможность попечителю пресекать нежелательные действия, совершаемые с трастовым имуществом. Что касается назначения попечителями новых доверителей, то положение о попечителе трастов должно содержать описание порядка замещения должностей доверителей, порядок передачи дел и другие положения, связанные с этими вопросами.

 

Положение о Принуждении:

Как указано выше, траст дает право лицу или лицам, отличным от доверителей, консультировать, направлять или запрещать действия или решения доверителей. Положение о принуждении обычно предписывает доверителям игнорировать совет, предписание или инструкцию, если уполномоченное лицо, давшее такой совет или инструкцию, действовало под принуждением.

Это положение оказывается весьма эффективным в ситуации, когда уполномоченное лицо траста находится в юрисдикции одной страны, а доверитель траста – в другой, что часто происходит в случае международного траста. В результате такого разделения юрисдикций, внесение взвешенных и разумных положений о принуждении помогут обеспечить контроль, оптимально распределённый между несколькими ответственными лицами, причём не только между доверителями (учредитель траста так же может участвовать и т.д.), и при этом будут устранены негативные последствия возможного принятия решений этими лицами под чьим-либо давлением.

 

Положение о Смене Места:

Позволяет доверителю поменять место нахождения траста или законодательство, которым регулируется его деятельность, если доверитель считает такую смену полезной для защиты траста от какой-либо потенциальной угрозы. Такое положение обычно включается в устав траста, как мера реагирования на различные ситуации, например, общественные беспорядки, нежелательное изменение законодательства или политического климата в стране, по законодательству которой действует траст. Функциональность положения о смене места нахождения траста может быть усилена путем выпуска доверенности, по которой попечитель траста имеет право осуществлять изменения при указанных выше обстоятельствах.

Таким образом, положение о смене места предусматривает существенную зашиту траста в случае неблагоприятных изменений в законодательстве страны постоянного места жительства, гражданских беспорядков или политических изменений в стране, по законодательству которого действует траст, или в случае ожидаемой атаки на траст со стороны кредиторов. Такое положение позволяет сменить местонахождение траста, регулирующий закон и место проведения суда, в котором могут проходить разбирательства, связанные с трастом – таким образом являясь  средством защиты активов от кредиторов, оспаривающих траст.

Положение об Ограничения Расточительства:

Это положение об ограничении на добровольное или принудительное отчуждение доли бенефициара в траст. Такое условие иногда применимо в случае потери доли бенефициаром траста при попытке перевода активов, или достижении активов кредиторами, или посредством реструктуризации траста в дискреционный в момент определенных событий, связанных с кредиторами.

 

I.        ПРИМЕРЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Пример 1

Как промежуточное звено, владеющее акциями российских компаний

Клиент или клиенты создают Кипрский Международный Траст, который владеет акциями Российской компании через полностью принадлежащую им кипрскую международную компанию.

Согласно существующему соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром, налог на входящие дивиденды, полученные на Кипре, составляет 5%, если бенефициар напрямую инвестировал в капитал компании сумму не менее чем 100,000 долларов США, и 10% – в любых других случаях.

В случае перевода акций российской компании во владение кипрской международной компании,  мы можем проследить, чтобы вышеуказанное условие по выплате  дивидендов было выполнено (т.е. 5% или 10% соответственно).

Кипрская международная компания подлежит налогообложению в размере 10% на чистую прибыль и не облагается налогом на исходящие дивиденды, направляемые из этой кипрской компании акционерам за рубеж или в международный кипрский траст. Однако, в случае, когда доходами кипрской компании являются дивиденды от российской дочерней компании, в которой кипрская компания владеет более 1% акций, и деятельность которой не более чем на 50% является инвестиционной, то в этом случае налог не удерживается.

К тому же, не взимается налог на прирост капитала в случае размещения активов, которыми владеет Кипрский Международный Траст (т.е. в ситуации, когда кипрская компания владеет акциями российской компании).

Также вышеуказанная структура подразумевает, что обязательства Международного Кипрского Траста ограничиваются первоначальным капиталом, выплаченным кипрской международной компании.

Клиент осуществляет разумный контроль над активами траста в качестве управляющего кипрской компанией посредством доверенности, и более того, может открывать банковские счета, инвестиционные счета, и т.д., через которые имеет доступ к корпоративной дебетовой карте (виза) с целью оплаты связанных с компанией расходов. К тому же клиент, как один из бенефициаров международного траста, будет являться получателем дохода, не облагаемого налогом и распреляемого доверителем согласно Уставу Траста.

 

 

 

СХЕМА 1. ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СХЕМА 2. РОЛЬ КЛИЕНТА

 

 

 

 

СХЕМА 3. СОБЛЮДЕНИЕ РАЗГРАНИЧЕНИЙ

 

 

 

СХЕМА 4. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

 

 

		Нет налогов на дивиденды, доходы  или на прирост капитала, получаемые бенефициарами от доверителей

 

 

 

 

 

ДИАГРАММА 5. ИЗВЛЕЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

                                                     100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример 2

Как инструмент управления фондами

Инвестиционные трастовые фонды, банки и т.д. посредством использования кипрского международного траста и кипрской международной компании, выступающей как доверитель, могут управлять фондами от имени своих клиентов.

Пример 3

Как инструмент владения имуществом, которое не может находиться в собственности напрямую

Траст выгодно использовать, когда несовершеннолетний клиент не имеет возможности до определённого момента владеть имуществом от собственного имени.

Пример 4

Как инструмент создания коллективного (совместного) инвестирования

Кипрский Международный Траст может использоваться несколькими лицами как инструмент совместного инвестирования. Траст обеспечивает условия для их сотрудничества,  регулирует отношения и разделение финансового результата совместных предприятий.

Пример 5

Как средство защиты от высоких налоговых ставок

Для клиентов/учредителей траста, находящихся в юрисдикциях с высоким налогообложением, возможно минимизировать налогооблагаемую базу на доходы путём перевода их имущества в Кипрский Международный Траст с целью использования налоговых преимуществ сети соглашений об избежании двойного налогообложения (при наличии соответствующей налоговой структуры), имеющейся у Кипра с другими странами, и освобождении от взымания налога с кипрских трастов.

Пример 6

Как средство защиты от расточительных бенефициаров

Кипрский Международный Траст может использоваться в качестве средства  защиты семейного состояния в пользу будущего поколения, ограждая расходование такого состояния расточительными бенефициарами-членами семьи.

 

 

 

Пример 7

Как инструмент распределения прибыли и пенсионных схем

Посредством создания Кипрского Международного Траста компании могут планировать пенсионные схемы и распределение прибыли своим сотрудникам, выступающими в качестве одного класса бенефициаров. Траст обеспечивает наиболее эффективный метод группирования и распределения прибыли, а также может быть дополнительным источником покрытия затрат в специфических обстоятельствах.

Пример 8

Как инструмент инвестирования в зарубежный бизнес

В случае, когда клиент желает инвестировать в бизнес за рубежом, но не желает, чтобы дивиденды и прибыль попадали под налоговое законодательство страны, где он живет, в качестве инструмента инвестирования удобно использовать Кипрский Международный Траст.

Пример 9

Как средство для защиты активов

Создавая Кипрский Международный Траст, Клиент/Учредитель может защитить свои активы от возможных притязаний со стороны местного законодательства, будущих требований государственных органов или кредиторов, судебных разбирательств, блокирования или замораживания стредств на международном или местном уровне и т.д.

Также, передавая имущество в Траст, можно защитить интересы бенефициара, например, в случае наследования имущества дочерью супругов в случае развода или раздела имущества сыном супруги/супруга.

Пример 10

Как инструмент оказания благотворительной помощи

Клиент/Учредитель посредством создания кипрского международного траста может обеспечить деятельность благотворительных организаций, содействовать религиозному или художественному сектору или создать фонд поддержки достойных проектов.

 

J.        РАСХОДЫ И КОМИССИИ

        I.            Мы устанавливаем комиссию для каждого случая в отдельности, в зависимости от сложности работ. Минимальная стоимость создания Траста, Устава Траста и инструментария траста – 3,000 Евро. Это стоимость абсолютно простой схемы с минимальной консультацией. Мы сталкивались с более сложными структурами, создание которых оценивается, например, в 120,000 Евро.

      II.            Административные услуги оцениваются на основе почасовой оплаты, минимум 3,000 евро. Почасовая комиссия Партнёров 300 евро и администраторов – 100 евро.

    III.            Вышеуказанные комиссии являются минимальными. Расходы на учреждение фонда и годовые расходы могут увеличиваться в зависимости от необходимых изменений к первоначальной структуре, или если есть необходимость дополнительного консультирования.

    IV.            Гербовый сбор в размере 430 Евро оплачивается при учреждении траста, и не включен в минимальные затраты.

      V.            Если схема по желанию Клиента так же включает в себя регистрацию и годовое обслуживание Кипрской компании, то условия оплаты по ней считаются отдельно (администрирование и годовое содержание).

 

K.      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кипр является одной из наиболее полноценных и удобных юрисдикций мира.

С помощью Кипрского Международного Траста могут быть достигнуты значительные преимущества в защите активов.

Сам факт того, что Траст защиты активов является Кипрским Международным Трастом является значительным сдерживающим фактором для кредиторов в отношении преследования активов.

 

Заблаговременное планирование– ключ к эффективной защите активов.

 

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ:

Вышеизложенная информация является ознакомительной и не является исчерпывающей. Для более детального рассмотрения возможных структур/схем необходимо получить профессиональную консультацию. Наша фирма будет рада Вам помочь. Пожалуйста,  обращайтесь:

 

Хрисанту Милона, 10, МАГНУМ ХАУС

3030 Лимассол, Кипр

Тел: +357 25 028460, Факс: +357 25 028461

E-mail: info@pittaslegal.comWeb: www.pittaslegal.com